Heutzutage ist das Internet ein wichtiger und großer Teil des alltäglichen Lebens vieler Menschen. Geld, Shopping, Liebe oder Entertainment, alles kann online ablaufen und der Zugang erfolgt über diverse passwortgeschützte Accounts oder Konten. Die allgemeine Empfehlung von Datenschützern ist es, Passwörter so komplex wie möglich zu gestalten und nicht aufzuschreiben. Wenn Sie dies beherzigen, bedeutet das eine hohe Sicherheit für Ihre Daten und Konten. Und das ist auch gut so. Dennoch kann es Ihren Erben dadurch deutlich erschwert werden, Zugriff zu Ihren Konten zu erhalten. Dies führt in schwierigen Zeiten zu unnötigen (finanziellen) Belastungen und Zeitaufwand. Deshalb ist es wichtig, dass Sie gesicherte Informationen hinterlassen, welche relevanten Konten existieren und wie Zugang erlangt werden kann.

Warum ist der digitale Nachlass ein wichtiges Thema?

Hinterlassen Sie keinerlei Aufzeichnungen, werden sich die Hinterbliebenen folgende Fragen stellen:

• Wo waren Sie online registriert?
• Mit welchen Zugangsdaten kann man auf das Konto zugreifen?
• Wie soll mit dem Online-Konto und den damit verbundenen persönlichen Daten verfahren werden?

Wie kann das konkret aussehen?

Um das Ganze etwas anschaulicher darzustellen, soll hier ein kleines Praxisbeispiel genannt werden. Sie führen ein Konto bei einer Onlinebank und bewahren die Zugangsdaten aus Sicherheitsgründen verschlüsselt in Ihren Unterlagen auf. Ohne Ihr Wissen, können die Erben den Zugang nicht herausfinden. Wenn Sie von dem Inhalt und der Existenz des Kontos zudem keine Kenntnis haben, könnte ein Zugriff durch die Erben ausbleiben. In diesem Fall wird die Bank nach einer gewissen Zeit den Inhalt des Kontos für sich beanspruchen.

Zudem:

Meist erhält der Erbe in sozialen Netzwerken keinen Zugriff auf das Profil des verstorbenen Inhabers. Soweit der Erbe die Sterbeurkunde des Inhabers und zum Nachweis seiner Identität als Erbe ein offizielles Ausweisdokument vorlegt, wird das Konto inaktiv geschaltet („Gedenkmodus“) oder gelöscht. Falls etwas anderes gewünscht ist, müssen Sie dies vorher regeln.

Was sollte ich zur Vorsorge für den digitalen Nachlass tun?

Gestalten Sie sich selbst eine Übersicht über Ihre Konten/Accounts und legen Sie die weitere gewünschte „Verwaltung“ fest. Dabei kann es um eine Löschung des Kontos oder eine Weiternutzung oder Übertragung des Inhalts gehen. Denken Sie dabei nicht nur an materielle oder finanzielle Konsequenzen. Auch kann es für die psychologische Verarbeitung der Hinterbliebenen wichtig sein, dass der Auftritt in den sozialen Medien nach dem Tod verwaltet werden kann. Wenn Ihr Erbe auf Ihr Benutzerkonto zugreifen kann, muss er nicht befürchten, dass der Anbieter ihm den Zugang verweigert. Der Anbieter muss nicht einmal wissen, dass Sie verstorben sind. Der Erbe ist Ihr Rechtsnachfolger und kann Ihr Konto daher problemlos löschen.

Wie kann ich die Kontrolle über meinen digitalen Nachlass behalten?

Wenn nichts geregelt ist, gilt auch für den digitalen Nachlass die gesetzliche Erbfolge. Falls Sie nicht wollen, dass Ihre Angehörigen den vollen Zugriff zu Ihren Konten erhalten, können Sie dies über die folgenden drei Möglichkeiten regeln:

1. Vollmacht

Sie ernennen eine Person Ihres Vertrauens, die Ihren digitalen Nachlass nach Ihrem Tod verwaltet. Diese vertrauenswürdige Person muss nicht Ihr Erbe sein. Er oder sie ist Ihr digitaler Nachlassverwalter. Legen Sie in einer Vollmacht fest, wie diese Vertrauensperson mit Ihrem digitalen Nachlass verfahren soll. Legen Sie fest, welche Benutzerkonten sofort gelöscht werden sollen, welchen E-Mail-Verkehr Sie löschen lassen wollen und wie mit Ihrer Präsenz in einem sozialen Netzwerk umgegangen werden soll. Vielleicht möchten Sie auch, dass die „Community“ über Ihr Ableben informiert wird, so dass die Vertrauensperson die Aufgabe hat, eine entsprechende Nachricht zu veröffentlichen.

2. Testament

Mit einem Testament können Sie ähnliche Vorgaben zum Umgang mit Ihrem digitalen Nachlass machen und eine Person als Vertrauensperson benennen. In dem Testamentsdokument können Sie detaillierte Maßnahmen festlegen, wie die benannte Person mit den hinterlassenen Konten umgehen soll.

3. Beauftragen eines kommerziellen Anbieters

Eine andere Möglichkeit besteht darin, einen kommerziellen Anbieter mit der Verwaltung Ihres digitalen Nachlasses nach Ihrem Tod zu beauftragen. Dieser kümmert sich gegen eine entsprechende Bezahlung nach Ihrem Tod um die von Ihnen definierten Belange. Das Problem dabei ist, dass dieser Anbieter irgendwie von Ihrem Tod erfahren muss. Außerdem besteht das Risiko, dass Sie kaum zuverlässig beurteilen können, wie vertrauenswürdig ein solcher Anbieter ist und wie er nach Ihrem Tod tatsächlich mit Ihren Daten umgehen wird.

Ist das Thema für mich überhaupt relevant?

Auch wenn Sie den Standpunkt einnehmen: „Nach mir die Sintflut“, so sollten Sie ein Interesse daran haben, wie mit Ihren persönlichen Daten und Ihren Lebensinhalten nach Ihrem Tod umgegangen wird. Ihre Erben, Angehörigen und Freunde sollen Sie so in Erinnerung behalten, wie Sie es sich gewünscht haben.

Der Krieg in der Ukraine zerstört Städte und Dörfer, sodass mittlerweile Millionen von Menschen auf der Flucht sind. Große Hilfsbereitschaft findet man sowohl bei Bürgerinnen und Bürgern – aber auch bei Unternehmen. Beispielsweise zeigt sich dies in Form von Geld-, Arbeitslohn- oder Sachspenden, aber auch die Bereitstellung von Unterkünften spielt hierbei eine große Rolle. Gemäß BMF-Schreiben vom 17. März 2022 sind im Zeitraum vom 24. Februar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 für die steuerliche Behandlung von Zuwendungen unter anderem folgende Regelungen und Vereinfachungen vorgesehen:

Nachweis steuerbegünstigter Zuwendungen

Es gilt ein vereinfachter Zuwendungsnachweis ohne betragsmäßige Beschränkung für alle Sonderkonten, die von inländischen juristischen Personen des öffentlichen Rechts, inländischen öffentlichen Dienststellen oder von den amtlich anerkannten Verbänden der freien Wohlfahrtspflege einschließlich ihrer Mitgliedsorganisationen zur Förderung der Hilfe für Flüchtlinge eingerichtet wurden. Als Spendennachweis reicht der Bareinzahlungsbeleg oder die Buchungsbestätigung eines Kreditinstituts aus, wie beispielsweise der Kontoauszug, Lastschrifteinzugsbeleg oder der PC-Ausdruck bei Online-Banking.

Spendenaktionen von steuerbegünstigten Körperschaften

Grundsätzlich verwenden steuerbegünstigte Körperschaften (z. B. gemeinnützige oder mildtätige) ihre gemeinnützigen Mittel für Zwecke, die sie nach ihrer Satzung fördern. Abweichend von ihren Satzungszwecken können gemeinnützige Körperschaften zur Unterstützung der vom Krieg in der Ukraine Geschädigten Spenden sammeln und diese selbst für diesen Zweck verwenden. Ferner ist die Weiterleitung der Spenden an eine andere steuerbegünstigte Körperschaft möglich, sofern eine entsprechende Zuwendungsbestätigung ausgestellt wird. In den jeweiligen Zuwendungsbestätigungen ist auf die Sonderaktion hinzuweisen. Auch bereits vorhandene Mittel dürfen als Unterstützung in der Ukraine verwendet werden, ohne dass dies der Steuerbegünstigung der Körperschaft schaden würde.

Zuwendungen aus dem Betriebsvermögen

Für Zuwendungen des Steuerpflichtigen zur Unterstützung der vom Krieg in der Ukraine Geschädigten, die eine Sponsoring-Maßnahme sind, gelten die Maßnahmen des BMF-Schreibens vom 18.02.1998. Demnach sind die Aufwendungen in voller Höhe als Betriebsausgaben abziehbar. Voraussetzung dafür ist, dass der Steuerpflichtige wirtschaftliche Vorteile, die in der Sicherung oder Erhöhung seines unternehmerischen Ansehens liegen können, für sein Unternehmen erstrebt. Beispielsweise kann dies durch öffentlichkeitswirksame Berichterstattung erreicht werden.

Umsatzsteuerbefreiung für die Überlassung von Sachmitteln, Räumen sowie von Personal

Die umsatzsteuerbaren Überlassungen von Sachmitteln und Räumen sowie von Personal sind unter den weiteren Voraussetzungen des § 4 Nr. 14, 16, 18, 23 und 25 UStG als eng verbundene Umsätze umsatzsteuerfrei, soweit diese zwischen steuerbegünstigten Einrichtungen erfolgen, deren Umsätze jeweils nach derselben Vorschrift befreit sind.

Bei der unentgeltlichen Bereitstellung von Gegenständen und Personal für humanitäre Zwecke durch Unternehmen an Einrichtungen, die einen unverzichtbaren Einsatz zur Bewältigung der Auswirkungen und Folgen bei den vom Krieg in der Ukraine Geschädigten leisten, wie beispielsweise Hilfsorganisationen oder Einrichtungen für geflüchtete Menschen, wird von der Besteuerung einer unentgeltlichen Wertabgabe im Billigkeitswege abgesehen. Beabsichtigt ein Unternehmer bereits beim Leistungsbezug, die Leistungen ausschließlich und unmittelbar für die genannten Zwecke zu verwenden, sind die entsprechenden Vorsteuerbeträge unter den übrigen Voraussetzungen des § 15 UStG im Billigkeitswege zu berücksichtigen. Auch die unentgeltliche Überlassung von betrieblichem Wohnraum (z. B. Hotelzimmer, Ferienwohnung) an Personen, die aufgrund des Kriegs aus der Ukraine geflüchtet sind, führt nicht zu einer unentgeltlichen Wertabgabe.

Arbeitslohnspende

Verzichten Arbeitnehmer auf die Auszahlung von Teilen ihres Arbeitslohns oder auf Teile eines angesammelten Wertguthabens z. B. zugunsten einer Zahlung des Arbeitgebers auf ein Spendenkonto, sind diese Lohnteile steuerfrei, wenn der Arbeitgeber die Verwendungsauflage erfüllt und dies dokumentiert. Zu beachten ist hierbei, dass der außer Ansatz bleibende Arbeitslohn nicht in der Lohnsteuerbescheinigung angegeben werden muss. Jedoch darf auch der steuerfrei belassene Lohnteil in der Einkommensteuererklärung nicht als Spende berücksichtigt werden.

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Muss eigentlich jeder, dem eine Erbschaft bevorsteht, Erbschaftsteuer zahlen? Kann man durch strategische Planung die Erbschaftsteuer vielleicht vermeiden oder wenigstens reduzieren? Wenn Sie sich diese Fragen stellen, bieten Ihnen die folgenden zehn Punkte Anregungen, wie Sie mit einer möglicherweise drohenden Steuerlast umgehen können.

Als Erblasser müsste man sich eigentlich gar nicht um die Erbschaftsteuer kümmern, denn diese muss nach dem eigenen Versterben von den Erben bezahlt werden. Gibt der Erblasser bereits zu Lebzeiten alles oder möglichst viel seines Vermögens aus, so erhalten die Erben zwar (fast) nichts, zahlen aber immerhin auch keine Steuern. Dennoch ist es der Wunsch vieler Erblasser, dass Ihr Vermögen sie überdauert und an die Nachkommen weitergegeben wird. Allerdings droht hierbei eine hohe Steuerlast. Deshalb kann es sich durchaus lohnen, die Steuerlast bereits im Vorfeld zu reduzieren – auch wenn dadurch streng genommen das Problem eines anderen gelöst wird.  

Als Teil des „Klimaschutzprogramms 2030“ fördert die Bundesregierung seit Anfang 2020 energetische Sanierungs-maßnahmen von max. €200.000 mit 20% der Kosten für Arbeitsleistung und Materialkosten des Fachunternehmens.

Welche Voraussetzung gibt es für die Immobilie?

Die Immobilie…

• muss ausschließlich zu eigenen Wohnzwecken verwendet werden (keine Vermietungen etc.),
• muss sich bei Beginn der Sanierungsarbeiten bereits in Ihrem Besitz als alleiniger Eigentümer befinden,
• muss bei Beginn der Sanierungsarbeiten
  mind. 10 Jahre alt sein und
• muss sich im Inland, EU oder EWR Gebiet befinden

Welche Voraussetzung gibt es für die Maßnahme?

Die energetische Maßnahme…

• muss von einem Fachbetrieb durchgeführt werden, welcher eine Bescheinigung zur energetischen Sanierung ausstellt (ggf. durch Gutachter möglich)
• muss unbar und auf Rechnung bezahlt werden,
• darf nicht bereits von anderen Förderprogrammen wie beispielsweise von der KfW gefördert werden,
• muss spätestens im Kalenderjahr 2029 abgeschlossen sein und darf frühestens 2020 begonnen worden sein

Wie wird die Förderung ausbezahlt?

• Die Fördersumme wird im Rahmen der Steuererklärung in der Anlage „energetische Maßnahmen“ eingetragen und über drei Jahre hinweg steuerlich berücksichtigt.
• Dabei werden max. 7% in den ersten beiden Jahren sowie max. 6% der Kosten im dritten Jahr nach der energetischen Maßnahme angerechnet
• Verschiedene Maßnahmen können dabei kombiniert werden, solange sie den maximalen Förderbetrag pro Objekt i.H.v. €40.000 nicht übersteigen
• Beispiel: Sanierungsmaßnahme i.H.v €200.000

Durch die Grundsteuerreform, die das Kabinett am 21. Juni 2018 beschlossen hat, müssen alle Grundstücks-bewertungen aktualisiert werden, sodass eine faire Besteuerung für Besitzer und Mieter gewährleistet werden kann.

Wieso gibt es eine Reform?

• Die bisher zur Berechnung genutzten Daten sind teilweise über 80 Jahre alt und reflektieren die unterschiedliche Wertentwicklung verschiedener Regionen nicht akkurat – die Grundsteuer ist damit vom tatsächlichen Wert der Immobilie entkoppelt.
• Immobilien in den alten und neuen Bundesländern werden unterschiedlich behandelt – dies ist laut dem Gleichstellungsgesetz verfassungswidrig.

Wie war die bisherige Steuerregelung?

• Grundsteuer wird im Einheitswertverfahren, basierend auf Daten von 1935 und 1964, berechnet.
• Diese Einheitswerte werden mit einem einheitlichen Faktor, der sog. Steuermesszahl, und anschließend mit dem sog. Hebesatz multipliziert.
• Während die Bundesregierung die Steuermesszahl festlegt, wird der Hebesatz – und damit letztlich die Grundsteuerhöhe – von den Kommunen bestimmt.

Was ändert sich durch die Reform?

• Die Reform sieht eine aufkommensneutrale Umverteilung der Steuerlast vor, d. h. die Gesamtheit der Steuerzahler wird nicht mehr oder weniger Grundsteuer zahlen, individuelle Steuerzahlungen verändern sich jedoch basierend auf dem neuen Wert.
• Die Berechnung der Grundsteuer soll vereinfacht werden – die bisher mehr als 20 Variablen werden auf maximal acht reduziert (darunter Grundstücksfläche, Bodenrichtwert, Immobilienart, Alter des Gebäudes, Mietniveaustufe).
• Baufertige aber unbebaute Grundstücke werden künftig über eine erhöhte Steuermesszahl stärker belastet.
• Wichtig: Auf Grund der Öffnungsklausel im Gesetz können die einzelnen Bundesländer individuelle Berechnungsmethoden anwenden.

Was müssen Sie nun beachten?

• Die Angaben zum Grundbesitz müssen in Form einer Feststellungserklärung beim Finanzamt eingereicht werden.
• Die Abgabe der Feststellungserklärung ist ab Juli 2022 möglich und muss bis Oktober 2022 abgeschlossen sein, andernfalls fallen Verspätungs-zuschläge an.
• Aufgrund der unterschiedlichen Modelle werden unter-schiedliche Daten zur Berechnung herangezogen, was die Komplexität zusätzlich erhöht.
• Die neu berechnete Grundsteuer wird ab 2025 fällig.